Cara Hitung Gaji Bersih 2026: PPh21, PTKP & BPJS

Pernah kaget gaji yang masuk rekening lebih kecil dari yang tertulis di kontrak? Itu wajar — angka di kontrak biasanya gaji bruto, sedangkan yang kamu terima adalah gaji bersih setelah dipotong pajak dan iuran. Artikel ini menjelaskan setiap potongan dengan bahasa sederhana, plus contoh, supaya kamu bisa memperkirakan sendiri take-home pay-mu dan tahu kalau ada yang salah hitung.

Gaji Bruto vs Gaji Bersih

Gaji bruto (kotor) adalah total penghasilanmu sebelum potongan: gaji pokok + tunjangan tetap + tunjangan lain + (kalau ada) bonus/THR. Gaji bersih adalah yang benar-benar masuk rekening setelah dua potongan utama:

• PPh21 — pajak penghasilan yang dipotong perusahaan.
• Iuran BPJS bagian karyawan — BPJS Ketenagakerjaan & BPJS Kesehatan.

Jadi rumus dasarnya: gaji bersih = gaji bruto − PPh21 − iuran BPJS karyawan. Sekarang kita bedah masing-masing.

PTKP: Penghasilan yang Tidak Kena Pajak

PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) adalah batas penghasilan yang tidak dikenai pajak. Besarnya tergantung status keluarga dan jumlah tanggungan (maksimal 3):

Dasar: Rp 54 juta untuk wajib pajak, +Rp 4,5 juta untuk status kawin, +Rp 4,5 juta per tanggungan (maks 3). Kalau penghasilan setahunmu di bawah PTKP, kamu tidak kena PPh21.

Tarif PPh21 Progresif (UU HPP)

Pajak penghasilan bersifat progresif — makin tinggi penghasilan kena pajak setahun, makin tinggi tarifnya. Berdasarkan UU No. 7 Tahun 2021 (UU HPP):

Tarif progresif ini dipakai untuk perhitungan tahunan (dan penyesuaian di bulan Desember).

Metode TER: Cara Hitung PPh21 Bulanan (2024+)

Sejak Januari 2024, pemotongan PPh21 bulanan wajib memakai metode TER (Tarif Efektif Rata-rata) sesuai PMK No. 168 Tahun 2023. Tujuannya menyederhanakan perhitungan bulanan. Cara kerjanya:

• Januari–November: PPh21 sebulan = penghasilan bruto sebulan × persentase TER. Persentase TER dipilih sesuai kategori PTKP (kategori A, B, atau C) dan besarnya penghasilan. Tidak perlu lagi mengurangi biaya jabatan atau PTKP tiap bulan.
• Desember (atau bulan terakhir bekerja): pajak dihitung ulang memakai tarif progresif tahunan (lihat tabel di atas) atas total penghasilan setahun, dikurangi PPh21 yang sudah dipotong Januari–November. Ini yang membuat potongan Desember kadang berbeda.

Kategori TER ditentukan oleh status PTKP-mu:

• TER A: PTKP TK/0, TK/1, dan K/0.
• TER B: PTKP TK/2, TK/3, K/1, dan K/2.
• TER C: PTKP K/3.

Perhatikan: status K/1 (menikah, 1 tanggungan) dan TK/2 masuk TER B, bukan A — ini sering keliru.

Karena persentase TER terdiri dari banyak lapisan dan berbeda per kategori, cara paling praktis dan akurat adalah memakai kalkulator — biar mesin yang memilih lapisan tarifnya, kamu cukup masukkan gaji dan status PTKP.

Potongan BPJS dari Gaji

Selain pajak, gajimu juga dipotong iuran BPJS. Yang dipotong dari sisi karyawan umumnya:

• JHT (Jaminan Hari Tua): 2% dari upah (bagian karyawan; perusahaan menambah 3,7%).
• JP (Jaminan Pensiun): 1% dari upah (bagian karyawan; perusahaan 2%), dihitung sampai batas upah tertinggi Rp 10.547.400/bulan (berlaku sejak 2025, masih dipakai 2026). Gaji di atas itu tetap dihitung dari batas tersebut.
• BPJS Kesehatan: 1% dari upah (bagian karyawan; perusahaan 4%), dengan batas upah Rp 12.000.000/bulan.

Jadi total potongan BPJS sisi karyawan biasanya sekitar 4% dari upah (dengan batas-batas tertentu). Iuran JKK & JKM (kecelakaan kerja & kematian) sepenuhnya ditanggung perusahaan, tidak memotong gajimu.

Kesalahan Umum Saat Baca Slip Gaji

Sebelum protes ke HRD, pahami dulu hal-hal yang sering bikin salah paham:

• Menyamakan bruto dengan take-home pay. Angka di kontrak biasanya bruto; yang masuk rekening sudah dipotong pajak & BPJS. Jadi wajar lebih kecil.
• Lupa ada biaya jabatan. Dalam perhitungan tahunan, penghasilan bruto masih dikurangi biaya jabatan 5% (maksimal Rp 500.000/bulan atau Rp 6.000.000/tahun) sebelum kena tarif progresif — ini justru mengurangi pajakmu.
• Kaget potongan Desember lebih besar. Itu efek rekonsiliasi tahunan metode TER, bukan berarti kamu “kena pajak dobel”.
• Status PTKP salah di HRD. Kalau kamu sudah menikah atau punya tanggungan tapi tercatat TK/0, pajakmu terpotong lebih besar dari seharusnya. Cek dan perbaiki datamu.

Kalau setelah cek semua ini angkanya masih janggal, minta rincian perhitungan ke HRD dan cocokkan dengan hasil kalkulator.

Contoh Cara Hitung Gaji Bersih

Misalnya gaji bruto Rp 8.000.000, status lajang (TK/0). Alur perkiraannya:

1. Potongan BPJS karyawan ≈ 4% × Rp 8.000.000 = Rp 320.000 (JHT 2% + JP 1% + Kesehatan 1%, mengabaikan batas upah untuk contoh sederhana).
2. PPh21 (TER bulanan) = Rp 8.000.000 × persentase TER untuk kategori TK/0. Persentasenya ditentukan lampiran PMK 168/2023 sesuai lapisan penghasilan.
3. Gaji bersih = Rp 8.000.000 − PPh21 − Rp 320.000.

Pertanyaan yang Sering Ditanya

Sumber & Referensi

• Direktorat Jenderal Pajak (DJP) — PPh21, PTKP, tarif
• PMK No. 168 Tahun 2023 — metode TER PPh21
• UU No. 7 Tahun 2021 (Harmonisasi Peraturan Perpajakan / UU HPP) — tarif progresif
• BPJS Ketenagakerjaan & BPJS Kesehatan

Baca juga